Comment économiser des impôts en Suisse: 10 conseils

1. Déduire intelligemment les frais professionnels: frais de déplacement, restauration, télétravail, etc.

• Frais de déplacement: les trajets domicile-travail peuvent coûter cher et diminuer sensiblement votre revenu. Vous pouvez donc déduire les frais des déplacements professionnels de votre revenu imposable. Cela peut aller jusqu’à 3200 francs au niveau fédéral. La plupart des cantons autorisent des déductions plus généreuses ou ne prévoient pas de plafond. Vous trouverez sous ce lien un aperçu de l’Administration fédérale des contributions (AFC; bilingue DE-FR). Outre les frais de déplacement en voiture privée et TP, vous pouvez, auprès de la Confédération et de tous les cantons (à l’exception de Genève), déduire les frais pour un vélo, généralement un montant de 700 francs par an.

• Coûts supplémentaires pour les repas pris à l’extérieur: vous pouvez déduire à ce titre une somme forfaitaire de 15 francs par jour, et ce, auprès de la Confédération et des cantons. Lorsque l’employeur réduit le prix du repas, la déduction autorisée est divisée par deux. Attention: si vous travaillez à proximité de chez vous (c’est-à-dire que votre pause de midi est de 30 minutes minimum après déduction du temps de trajet aller-retour), l’administration fiscale peut refuser la déduction pour repas pris à l’extérieur. Les employés à temps partiel sont également soumis à des restrictions: s’ils ne travaillent que la demi-journée, ils ne peuvent pas déduire les frais de repas.
• Télétravail: travailler à domicile est dans l’air du temps. Trois conditions s’appliquent pour pouvoir déduire du revenu les coûts induits par le télétravail (location, éclairage, chauffage, nettoyage, etc.). Premièrement, 40% du temps de travail doit être effectué régulièrement à domicile. Deuxièmement, l’employeur n’est pas en mesure de mettre à disposition des locaux appropriés. Et troisièmement, le bureau privé doit servir essentiellement au travail professionnel.
• Autres frais professionnels: vous pouvez déduire jusqu’à 3% de votre salaire net pour les vêtements et outils de travail professionnels, l’équipement informatique et d’autres frais professionnels, mais au minimum 2000 francs et au maximum 4000 francs. Concernant la réglementation cantonale, voir les informations de l’AFC ici.
• Formation et perfectionnement professionnels: les frais de formation et de perfectionnement professionnels sont déductibles fiscalement dès lors que vous avez 20 ans révolus et êtes titulaire d’un premier diplôme du cycle secondaire II (apprentissage, maturité, école professionnelle supérieure ou école de culture générale). La déduction maximale au niveau fédéral et dans la plupart des cantons s’élève à 12 900 francs.
• Déduction en cas de double revenu: si les deux conjoints ou partenaires enregistrés exercent une activité lucrative, la déduction fiscale au niveau fédéral est de 50% sur le revenu inférieur, mais au minimum 8500 francs et au maximum 13 900 francs. Plusieurs cantons appliquent des réglementations différentes, comme le montre l’aperçu de l’AFC sous ce lien.
• Frais pour activité accessoire: les personnes exerçant une activité accessoire peuvent déduire un forfait de 20%, mais au maximum 2400 francs, au titre des frais professionnels pour ce qui est de l’impôt fédéral. Cette règle s’applique également dans la plupart des cantons.

2. Familles et enfants: conseils fiscaux pour la garde, la formation, etc.

• Pension alimentaire: toute personne versant une pension alimentaire mensuelle peut déduire celle-ci de son revenu imposable. Inversement, le bénéficiaire doit la déclarer, tout en faisant valoir la déduction pour enfants. Attention: après la majorité, la pension alimentaire n’est plus imposable pour la personne qui la reçoit, et ne peut plus être déduite des impôts par la personne qui la verse. Cette dernière peut tout au plus faire valoir une contribution de soutien (6700 francs au niveau fédéral, et même moins dans plusieurs cantons).

• Déduction pour enfants: l’impôt fédéral autorise une déduction de 6700 francs par enfant mineur. Divers cantons permettent des déductions plus élevées. Si les parents sont séparés et qu’ils sont imposés séparément, le droit à la déduction revient à celui des parents qui reçoit les pensions alimentaires pour enfants et qui doit les déclarer. Par contre, le parent qui verse les pensions alimentaires peut les déduire des impôts. Si aucune pension alimentaire pour enfants n’est versée, la déduction pour enfants peut être déduite de moitié par chacun des parents.
• Déduction pour enfants majeurs en formation: les déductions pour enfants susmentionnées peuvent aussi s’appliquer aux enfants majeurs s’ils sont encore en phase de formation initiale et à la charge des parents. Si les parents sont séparés, la déduction peut être faite par le parent qui verse les pensions alimentaires pour enfants, ou qui verse les contributions les plus élevées (en cas d’entretien commun). Si personne ne verse de pension alimentaire pour enfants, c’est le parent avec lequel vit l’enfant qui peut procéder à la déduction.
• Frais de garde externe: en plus de la déduction pour enfants mentionnée, les parents exerçant une activité lucrative peuvent faire valoir les frais de garde externe des enfants. Ainsi, il est possible de déduire jusqu’à 25 500 francs pour l’impôt fédéral. Les cantons appliquent diverses réglementations; pour un aperçu global de la Suisse, voir ici.

3. Déduire les dettes

Les règles suivantes s’appliquent jusqu’à l’entrée en vigueur du changement de système d’imposition de la propriété du logement (qui n’est pas encore défini): 

• Prêts hypothécaires: les propriétaires immobiliers doivent déclarer la valeur locative – un revenu hypothétique –, car ils habitent dans leur propre logement et économisent ainsi les frais de loyer. En revanche, ils peuvent déduire les intérêts hypothécaires du revenu imposable.

• Autres intérêts débiteurs: la déduction des intérêts débiteurs ne s’applique pas uniquement aux propriétaires immobiliers disposant d’un prêt hypothécaire, mais aux débiteurs de façon générale, qu’il s’agisse d’intérêts de crédit (sur prêts hypothécaires, crédits privés, dettes de cartes de crédit, prêts privés, etc.) ou d’intérêts moratoires.
• Toutefois, deux exceptions et une restriction s’appliquent. Exception 1: les intérêts des crédits de construction et les rentes du droit de superficie ne sont pas déductibles au niveau fédéral et dans la plupart des cantons. Exception 2: les redevances ou mensualités de leasing ne sont pas déductibles fiscalement pour les personnes privées. Restriction: les intérêts débiteurs sont déductibles jusqu’à un montant maximum de 50 000 francs en sus du revenu de fortune imposable.

4. Entretien d’un logement en propriété: utiliser diverses déductions

Jusqu’à l’entrée en vigueur du changement de système d’imposition de la propriété du logement les règles suivantes s'appliquent: en contrepartie de l’imposition de la valeur locative, les propriétaires immobiliers peuvent déduire de leur revenu imposable non seulement les intérêts hypothécaires, mais aussi divers frais d’entretien du logement:

• Entretien du bâtiment et du jardin, visant à conserver la valeur du bien et non pas à apporter une plus-value: p. ex. travaux sanitaires, travaux de peinture, de plomberie, de menuiserie, de jardinage (y compris remplacement de plantes pluriannuelles).
• Travaux de réparation du chauffage, des installations ou des appareils encastrables, etc.: si, par exemple, votre chauffage au mazout ne fonctionne plus, les frais de réparation, d’achat de pièces de rechange ou de nouvelles installations techniques sont fiscalement déductibles, tout comme les abonnements de service après-vente pour le chauffage, le séchoir, le lave-linge, etc.
• Mesures relatives à la protection de l’environnement et aux économies d’énergie: les déductions au niveau cantonal, communal et fédéral sont généreuses. À titre d’exemple, quiconque remplace un vieux chauffage au mazout par une pompe à chaleur moderne avec sonde géothermique peut généralement déduire la totalité de son investissement. Et ce, même si le simple remplacement par un chauffage équivalent aurait été moins cher que le montant investi. Vous pouvez aussi déduire les fenêtres à économie d’énergie de bonne qualité.
• Primes d’assurance: les primes pour les assurances liées au bâtiment (assurance bâtiment, assurances dégâts des eaux et bris de glace, assurance responsabilité civile immeuble) sont aussi fiscalement déductibles.
• Propriété par étages: outre les dépenses d’entretien pour leur appartement, les copropriétaires peuvent aussi déduire de leurs impôts les dépôts dans les fonds de rénovation et de gestion de la communauté (dans la mesure où les fonds ne sont pas affectés à des investissements de création de plus-value).
• Résidence secondaire (appartement ou maison): la valeur locative doit être déclarée comme un revenu, de manière analogue au domicile principal. Par analogie, les propriétaires peuvent également déduire les frais d’entretien du revenu imposable. Si la résidence secondaire est louée meublée, vous pouvez généralement aussi déduire 20% du loyer pour usure du mobilier.

Vous pouvez faire valoir soit les frais d’entretien effectifs, soit un forfait, selon ce qui est le plus intéressant pour vous. Ce dernier dépend de l’âge de votre bien immobilier: pour les objets jusqu’à dix ans, la Confédération et la plupart des cantons permettent une déduction de 10%, pour les objets de plus de dix ans, 20%. Vous trouverez plus de détails ici.

5. AVS, CP, pilier 3a: faire valoir les cotisations de prévoyance

• Vous pouvez déduire du revenu imposable le versement ultérieur de cotisations AVS manquantes (1er pilier), les rachats dans la caisse de pension (2e pilier) ainsi que les versements dans la prévoyance liée (pilier 3a).

• Conseil: Ne tenez pas seulement compte des aspects fiscaux de votre prévoyance lorsque vous remplissez votre déclaration d’impôt. Faites attention également aux conséquences fiscales p. ex. lors du retrait des avoirs de prévoyance pour le financement d’un logement en propriété (utiliser l’argent de la caisse de pension et du pilier 3a pour un logement en propriété) ou du retrait des avoirs de prévoyance à l’occasion du départ à la retraite (retraite partielle, CP: capital ou rente?, 10 conseils pour le pilier 3a).

6. Ne pas oublier la caisse maladie, les primes d’assurance et les intérêts de l’épargne

Vous pouvez déduire du revenu imposable les cotisations de prévoyance susmentionnées, mais pas seulement. La Confédération et les cantons définissent la prévoyance individuelle de manière très large. C’est pourquoi vous pouvez également déduire de l’impôt sur le revenu vos primes d’assurance maladie et d’assurance ainsi que les intérêts de l’épargne, aussi bien au niveau fédéral que cantonal, jusqu’à un montant maximal de plusieurs milliers de francs. Ce montant dépend de votre état civil et du nombre de vos enfants; le versement de cotisations dans la caisse de pension ou le pilier 3a entre aussi en ligne de compte.

7. Frais de gestion de patrimoine: déductions forfaitaires judicieuses

La constitution d’un patrimoine privé peut également servir à la prévoyance individuelle.

• Toutefois, seule une petite partie des frais de gestion de patrimoine sont déductibles fiscalement, principalement ceux destinés à la conservation des valeurs patrimoniales, par exemple les frais de dépôt, de tenue de compte et de coffre-fort, ainsi que les frais d’établissement d’un relevé fiscal.
• Ne sont pas déductibles, p. ex., les frais de carte de débit et de crédit, les frais pour littérature spécialisée et pour cours financiers, les frais d’achat et de vente de titres, les honoraires de conseil et de mandat de gestion de patrimoine.
• Pour des raisons de simplicité, différents cantons autorisent une déduction forfaitaire de 1 à 3‰ de votre patrimoine, combiné à un montant plafond.

8. Coûts de maladie et d’invalidité: ne sont pertinents qu’à partir des seuils

• Frais de maladie: vous pouvez déduire de votre revenu imposable au niveau fédéral et cantonal les frais de maladie que vous payez vous-même. Cela concerne d’une part la quote-part et la franchise de la caisse maladie et, d’autre part, les factures non prises en charge par la caisse maladie pour des traitements prescrits par un médecin (p. ex. facture du dentiste). Cependant, pour être déductibles, les frais doivent dépasser un seuil déterminé. La Confédération et la plupart des cantons fixent ce seuil à 5% du revenu net. Vous trouverez un aperçu ici.

• Coûts liés à un handicap: à la différence des frais de maladie, les coûts liés à un handicap sont fiscalement déductibles dans leur intégralité, tant au niveau fédéral que cantonal.

9. Gains en espèces: bénéficier de l’exonération fiscale

Si vous avez de la chance au pari, vous pouvez doublement vous réjouir. Vous bénéficiez en effet de seuils d’exonération élevés:

• Les gains de loterie et de paris sportifs ainsi que les gains de jeux d’argent dans les casinos en ligne autorisés ne sont soumis à l’impôt sur le revenu qu’à partir de 1 070 401 francs..
• Les gains de jeux dans les casinos suisses sont même totalement exonérés d’impôt.
• Vous trouverez sous ce lien de l’AFC des détails sur d’autres jeux de hasard et sur la déduction des mises.

10. Déduire les dons: votre engagement est doublement efficace

• Organisations d’utilité publique: les dons versés pour faire profiter autrui de sa propre prospérité sont déductibles des impôts. Les dons aux organisations d’utilité publique peuvent être déduits du revenu imposable jusqu’à hauteur de 20% au niveau fédéral et dans la plupart des cantons.

• Partis: les partis ayant une fonction politique importante, l’État permet également de déduire des impôts les cotisations et les dons aux partis, Vous pouvez ainsi déduire, au niveau fédéral, les dons aux partis politiques d’un montant maximal de 10 400 francs; au niveau cantonal, ce montant peut même être supérieur. Vous trouverez les détails ici.